연금의 두 줄기, 세액공제와 비과세

연금은 준비해야 할 것 같지만 이름부터 헷갈려요. 연금보험, 연금저축보험, 연금저축펀드, IRP가 한꺼번에 나오면 어디서부터 봐야 할지 막막하죠. 연말정산 때문에 계좌를 만들어놓고 그 뒤로는 손을 놓는 경우도 있어요.

먼저 큰 구조부터 나눠볼게요. 국민연금 같은 공적연금이 있고, 사적연금에는 퇴직연금과 개인연금이 있어요. 이를 흔히 노후 준비의 3층 구조로 설명해요.

출처: 토스뱅크.

모으고, 불리고, 나누어 쓰는 흐름이에요

연금이라는 이름을 잠깐 빼고 생각해보세요. 일할 때 돈을 모으고, 모은 돈을 운용하고, 은퇴한 뒤 생활비로 꺼내 쓰는 과정이에요. 개인이 노후를 준비하는 기본 흐름은 크게 다르지 않아요.

연금제도는 이 준비를 오래 이어가고 은퇴 후에도 나누어 쓰도록 돕는 장치를 갖고 있어요. 우리가 체감하는 세금 혜택도 그중 하나예요. 대신 중간에 돈을 꺼내거나 약속된 수령 조건을 지키지 않으면 혜택이 줄어들 수 있죠.

개인연금은 혜택을 받는 시점부터 나눠봐요

개인연금 상품을 이해할 때는 “언제 세금 혜택을 받는가”를 먼저 보면 편해요. 흔히 말하는 세제적격과 세제비적격의 차이도 여기서 출발해요.

연금저축·IRP는 납입할 때 세액공제를 받을 수 있는 계좌예요. 공제 한도와 소득 조건이 있고, 운용 중에는 과세를 미루다가 받을 때 재원과 수령 방식에 따라 세금을 계산해요.

• 모을 때: 공제 대상 납입액에 소득별 공제율을 적용해요. 지방소득세를 포함하면 13.2% 또는 16.5%예요.

• 불릴 때: 계좌 안에서 발생한 운용수익에 대한 과세를 수령 시점으로 미뤄요.

• 받을 때: 세액공제 받은 납입금과 운용수익을 연금 요건에 맞춰 받으면 통상 3.3~5.5%의 세율을 적용해요. 퇴직금을 옮긴 재원에는 별도 규칙이 있어요.

수령액을 셀 때 세액공제 받은 납입금과 운용수익 등 과세 대상 사적연금소득이 연 1,500만 원을 초과하면 종합과세와 분리과세를 비교해 선택할 수 있어요. 분리과세 세율은 지방소득세를 포함해 16.5%입니다. 국민연금이나 퇴직금 재원을 모두 더한 수령액과 혼동하지 않아야 해요.

국세청의 연금소득 신고 안내에서 대상과 선택 방법을 확인할 수 있어요.

일반 연금보험은 납입할 때 연금계좌 세액공제를 받지 않는 대신, 요건을 충족하면 보험차익에 비과세 혜택을 받을 수 있어요. 유지 기간과 납입 방식·한도 등의 조건이 있으므로 이름에 ‘연금’이 붙었다고 모두 비과세인 것은 아니에요.

연금저축보험과 연금보험은 이름이 비슷해도 이 구조가 달라요. 가입한 상품을 확인할 때는 보험사 이름보다 상품명에 ‘연금저축’이 들어 있는지부터 살펴보세요.

소득공제와 세액공제는 빼는 위치가 달라요

소득공제는 세율을 적용하기 전, 세금을 매길 소득인 과세표준을 줄여요. 세액공제는 계산된 세금에서 일정 금액을 빼고요.

예를 들어 소득공제 전 과세표준이 7,000만 원이고, 1,000만 원을 공제받아도 전액이 24% 세율 구간 안에 있다고 가정해볼게요. 국세는 240만 원, 지방소득세까지 고려하면 264만 원 줄어들어요. 연봉 7,000만 원이라는 사실만으로 이 계산을 적용할 수는 없습니다. 연봉에서 여러 공제를 반영한 과세표준이 기준이기 때문이에요. 국세청의 과세표준과 세율 설명도 이 순서로 되어 있어요.

연금계좌 세액공제는 공제 대상 납입액에 공제율을 곱해 계산해요. 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만 원 이하와 초과를 나누면 다음과 같아요.

• 900만 원이 모두 공제 대상인 경우: 각각 148만 5,000원과 118만 8,000원이에요.

• 600만 원이 모두 공제 대상인 경우: 각각 99만 원과 79만 2,000원이에요.

이는 지방소득세를 포함한 계산액이에요. 연금저축은 연 600만 원, 퇴직연금계좌를 합쳐 연 900만 원이 기본 공제 한도이고, 실제 공제 효과는 납부할 세금에 따라 달라질 수 있어요.

내가 가진 상품을 ‘모을 때 혜택을 받는 계좌’와 ‘받을 때 비과세 요건을 따지는 보험’으로 먼저 나눠보세요. 그다음 납입 한도와 수령 조건을 살펴보면 비슷한 이름 사이의 차이가 조금 더 분명해져요.